Наступающий год бьёт все рекорды по масштабам изменений в законодательстве. Собрали в одном материале самое главное.
Единый налоговый платёж
В следующем году эксперимент для желающих переходит в обязанность для всех. Вот здесь официальные разъяснения ФНС.
Объединение ПФР и ФСС
Вместо ПФР и ФСС будет один Фонд социального и пенсионного страхования, или Социальный фонд России — СФР. О выгоде для бизнеса и граждан сообщает ПФР.
Страховые взносы
- В 2023 году будет единая предельная база — 1 917 тыс. руб. для всех видов обязательного страхования, кроме взносов «на травматизм». При достижении этой суммы основной тариф взносов снизится с 30 % до 15,1%.
- Начиная с отчётности за 1 квартал 2023 года нужно применять новую форму РСВ. По итогам 2022 года нужно отчитаться по старой форме.
- Новый отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах» заменит СЗВ-М. Сдавать его нужно будет в налоговую инспекцию ежемесячно до 25 числа.
- Сумма страховых взносов ИП за себя теперь будет единой без разделения на пенсионные и медицинские взносы, поэтому отдельные платежи по видам взносов оформлять не нужно. В СФР их распределят самостоятельно. На 2023 год совокупный размер фиксированных взносов — 45 842 руб.
Новые коэффициенты-дефляторы
В 2023 году будут действовать такие коэффициенты:
- Для УСН при расчёте предельных размеров доходов для перехода на УСН и для работы на спецрежиме — 1,257.
- Для НДФЛ при расчёте фиксированного авансового платежа по налогу отдельными категориями иностранных работников при приобретении патента на работу — 2,270.
- Для торгового сбора при ограничении максимального размера ставки сбора в отношении деятельности по организации розничных рынков — 1,729.
- Для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья — 1,215.
Налог на прибыль
- Уже с отчёта за 2022 год декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать по новой форме.
- При расчёте налоговой базы по налогу на прибыль не будут учитываться доходы и расходы в форме обеспечительного платежа.
- Также не нужно учитывать доходы в виде безвозмездно полученного имущества при условии, что налогоплательщик — получатель подарка по закону обязан принять дар в собственность.
НДФЛ
- Форму 6-НДФЛ актуализировали под новые правила уплаты налога. Первый отчёт по новой форме нужно сдать по итогам 1 квартала 2023 года. Отчёт по итогам 2022 года сдается по старой форме.
- В связи с введением ЕНП датой получения дохода при оплате труда больше не считается последний день месяца. Датой получения дохода работником будет считаться день его выплаты. И теперь удерживать НДФЛ нужно в том числе и с аванса.
- С 2023 года будет один срок уплаты удержанного НДФЛ для всех видов доходов. Особые сроки установлены для декабря и января.
- Отменён запрет на уплату НДФЛ за счёт налогового агента. Теперь работодатель может перечислить НДФЛ в составе ЕНП в авансовом порядке.
- Появилась новая форма декларации 3-НДФЛ. Отчитаться по ней нужно уже с декларации за 2022 год.
УСН
Изменились лимиты для применения УСН:
- Чтобы перейти на УСН с 2024 года, доход организации за 9 месяцев 2023 года не должен превышать 141,41 млн руб.
- Чтобы оставаться в пределах стандартных ставок 6% и 15% годовой доход должен быть не больше 188,55 млн руб.
- Чтобы не «слететь» со спецрежима в течение 2023 года, доход должен оставаться в пределах 251,4 млн руб.
Кроме этого, с 2023 года УСН не смогут применять организации и предприниматели, которые производят ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов или торгуют ими оптом или в розницу. Торговля ломом и отходами драгметаллов, производство бижутерии и ремонт ювелирных изделий под эти ограничения не подпадают.